본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 1. 계산서 발급 사업자가 부가가치세 면세대상 재화·용역을 공급하는 경우 계산서를 공급받는자에게 발급하여야 한다. 전자계산서 발급대상 ① 법인사업자 ② 개인사업자 중 다음에 해당하는자 - 직전연도의 사업장 별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자 (전자세금계산서 의무발급 사업자) ex) 2018수입금액 3억 이상 : 2019.07.01~2020.06.30 의무발급기간 - 위 외의 사업자로 전전 과세기간의 총수입금액이 10억원 이상인 사업자 2. 계산서합계표 면세사업자는 발급하였거나 발급받은 계산서의 매출·매입처별 계산서합계표를 해당과세기간의 다음연도 2.10까지 사업장 소재지 관할 세무서장에 제출하여야 한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 계산서의 합계표는 제출하지 아니할 수 있다. ① 세관장이 발행한 계산서를 발급받은 수입자는 그 계산서의 매입처별합계표 ② 전자계산서를 발급하거나 발급받고 전자계산서 발급명세를 국세
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 회사의 이익은 당기순이익으로 표시되고 당기순이익의 누적액은 재무상태표 상의 이익잉여금이 됩니다. 이익잉여금은 자기자본을 증가시켜 순자산이 증가합니다. 이익잉여금은 손익거래로 인해서 발생이 이익의 누적액인 데 반해 자본잉여금은 자본거래에서 발생한 잉여금의 누적액입니다. 예를 들면 자본금을 증가시키면서 액면가 이상으로 발행하는 경우 주식발행초과금이 나올 수가 있습니다. 반대로 자본금을 감소시키면서 감자 대가가 취득가 이하면 감자차익이 발생합니다. 자본잉여금 또한 순자산을 증가시켜서 기업가치를 증가시킵니다. 자본잉여금, 이익잉여금 사이에 자본조정이라는 계정이 있습니다. 여기에는 감자차손, 전기오류수정손실의 계정이 있습니다. 감자차손, 전기오류수정손실은 계정은 이익잉여금의 차감으로 상계될 수 있습니다. 따라서 이러한 계정이 있다면 자본규모를 감소시켜서 자산가치를 감소시킬 수 있습니다. 이익잉여금이나 자본잉여금은 모두 타인자본이 아니라 자기자본으로 분류되
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 1. 위장, 가공세금계산서 위장세금계산서 : 재화, 용역의 실제 공급은 있었으나 거래내용 중 공급자 또는 공급받는자를 달리하여 발행한 세금계산서 가공세금계산서 : 재화, 용역의 실제 공급이 없었음에도 허위로 매출실적조작, 매입세액공제 등을 위해서 발행한 세금계산서 2. 부가가치세법상 불이익 3. 법인세, 소득세법상 불이익 4. 사례탐구 ▲ 가공세금계산서만 수취, 법인세 확정신고 이후 가공매입사실이 드러난 경우 해당금액은 손금불산입하며 당해 귀속자에게 상여처분하며, 귀속이 불분명한 경우 대표자에게 상여처분함 - 세무조정 및 소득처분 <손금불산입 공급대가(상여)/ 손금산입 부가가치세(기타)> 관할세무서의 과세자료 해명 요구로 인해 수정신고를 하는 경우에는 신고불성실가산세 감면을 받을 수 없으며, 또한 산출세액 증가에 따른 중소기업특별세액감면을 추가로 받을 수 없음 가공매입에 대한 추가납부할 세액의 정리 1. 부가가치세 본세+매입세금계산서불성
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 가지급금 해결방법 일곱 번째 특허권 양도입니다. 특허권을 양도하는 경우 기타소득으로 처분되고 80%경비를 처리를 해줬습니다. 하지만 2018년 4월 1일부터는 필요경비율이 70%로 감소가 되었습니다. 올해부터는 필요경비율이 60%로 더 감소하게 됩니다. 법인대표 명의의 특허권, 상표권을 법인에 양도하는 것입니다. 절차는 우선 특허권자를 대표자로 특허를 출원하고 그 특허권의 가치를 감정평가 받아서 이를 법인에 양도하는 것입니다. 양도할 때 필요경비를 70% 인정받고 양도를 하고 양도대금과 가지급금 채무를 상계하는 절차를 밟게 됩니다. 가지급금이 없거나 대표가 받을 돈이 더 많은 경우에는 자본전입을 할 수도 있습니다. 여기서 중요한 것은 특허권 등의 평가금액이 합리적으로 추정이 되어야 한다는 것입니다. 특허를 법인에서 근무하면서 만들었다면 법인의 장소와 장비, 인력 등이 투입될 수 있기에 이에 대한 기여분과 공헌도를 고려하여 대표자분 특허권 평가액이 산
본 강의는 2019년 1월 30일 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 - 국외전출세 2018.1.1이후 신설, 전반 설명, 개정세법 정리 - 국외전출세란? - 과세대상, 납세의무자, 과세표준, 세율, 신고기한 - 개정 : 세율 인상, 신고기한 추가 - 이민 등 국외출국자 주식보유현황 미신고 가산세 신설 - 국외전출세 세액공제 경정청구 기한연장(3개월 ->2년) 제공: 네이버카페 [세무경리스터디] 해설 : 변종화 세무사 [변종화 세무사 프로필] (현) 세무법인로맥 세무사 (현)한국세무사회 세무연수원 교수 (현)삼일아카데미 강사 (현) 아이파경영아카데미 강사 (전)고양지역세무사회장 (전)한국세무사고시회부회장 저서 : 부동산부자들의절세비법, 세무조사 대비의 모든 것, 세법개론, 다주택자양도세실무, 다주택자택스플래이닝
- 농어촌주택 취득하면 2주택 양도세 중과배제 혜택 - 수도권 조정대상지역내 2주택보유자 & 공시가격합이 6억이하 - 양도후 예정신고 기한내 농어촌주택 또는 고향주택 취득 - 농어촌,고향주택 3년보유, 3년중 2년거주 한다면 - 2주택 중과배제, 장기보유특별공제 혜택 - 농어촌주택과 고향주택 자세한 요건 설명 제공: 네이버카페 [세무경리스터디] 해설 : 변종화 세무사 [변종화 세무사 프로필] (현) 세무법인로맥 세무사 (현)한국세무사회 세무연수원 교수 (현)삼일아카데미 강사 (현) 아이파경영아카데미 강사 (전)고양지역세무사회장 (전)한국세무사고시회부회장 저서 : 부동산부자들의절세비법, 세무조사 대비의 모든 것, 세법개론, 다주택자양도세실무, 다주택자택스플래이닝 [조세금융신문(tfmedia.co.kr), 무단전재 및 재배포 금지]
본 강의는 2019년 1월 30일 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 - 해외부동산 신고대상 조정, 해외부동산 처분시에도 신고, 취득(처분)가액2억이상 상향조정 -과태료 취득가액의 1%에서 10%로 대폭 상향 조정, 과태료한도 1억원 -해외부동산 및 해외직접투자 미신고자에 대한 소명의무신설(90일이내 자금출처소명) - 미소명, 거짓소명금액의 20% 과태료 부과 - 해외직접투자 미신고시 제재 강화 - 과태료 500만원(법인 1,000만원) - 해외영업소설치현황표 제출 자료 추가 제공: 네이버카페 [세무경리스터디] 해설 : 변종화 세무사 [변종화 세무사 프로필] (현) 세무법인로맥 세무사 (현)한국세무사회 세무연수원 교수 (현)삼일아카데미 강사 (현) 아이파경영아카데미 강사 (전)고양지역세무사회장 (전)한국세무사고시회부회장 저서 : 부동산부자들의절세비법, 세무조사 대비의 모든 것, 세법개론, 다주택자양도세실무, 다주택자택스플래이닝
본 강의는 2019년 1월 30일 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 - 거주주택 거주요건 명확화 (시행일 이후 양도분 부터) - 장기임대주택, 최초 거주주택에 대해서만 비과세(시행일이후 취득분 부터) - 장기가정어린이집은 종전과 동일 - 2019년 세법개정사항, 시행령개정 제공: 네이버카페 [세무경리스터디] 해설 : 변종화 세무사 [변종화 세무사 프로필] (현) 세무법인로맥 세무사 (현)한국세무사회 세무연수원 교수 (현)삼일아카데미 강사 (현) 아이파경영아카데미 강사 (전)고양지역세무사회장 (전)한국세무사고시회부회장 저서 : 부동산부자들의절세비법, 세무조사 대비의 모든 것, 세법개론, 다주택자양도세실무, 다주택자택스플래이닝
본 강의는 2019년 1월 30일 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 - 2019년 2월 시행일 이후로 양도하는 분부터 적용 - 배우자, 직계존비속에게 증여 후 5년 이내 양도시 양도세 이월과세 - 적용대상 확대: 분양권·조합원 입주권 등으로 확대 - 2019년 세법개정사항, 시행령개정 제공: 네이버카페 [세무경리스터디] 해설 : 변종화 세무사 [변종화 세무사 프로필] (현) 세무법인로맥 세무사 (현)한국세무사회 세무연수원 교수 (현)삼일아카데미 강사 (현) 아이파경영아카데미 강사 (전)고양지역세무사회장 (전)한국세무사고시회부회장 저서 : 부동산부자들의절세비법, 세무조사 대비의 모든 것, 세법개론, 다주택자양도세실무, 다주택자택스플래이닝
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 여행사는 관광객에게 여행 상품 대금 총액을 받고, 이 때 여행사의 매출은 관광객으로부터 받는 여행알선수수료이다. 여행대금은 보통 여행사의 통장으로 이체되는데, 고객이 신용카드나 현금영수증을 요구하는 경우가 있다. 여행사는 고객이 요청하는 경우 신용카드로 여행경비를 결제할 수 있으나, 이때에 항공권에 대한 금액은 항공사에서 직접 고객 명의로 결제가 이루어지고 나머지 수탁경비는 여행사에서 결제하게 된다. 대형여행사 같은 경우에는 구분하여 결제하는 것의 번거로움과 행정상 복잡함 때문에 모두 여행사에서 결제를 하고 카드 수수료 부분에 대해 별도로 항공사와 정산하는 경우도 있다. 여행사의 매출이 관광알선수수료인 부분을 생각해본다면, 여행사가 여행경비 전체에 대하여 카드결제를 해주는 것은 수탁금 부분의 카드 결제이므로 여행사에는 두 가지의 문제가 생기게 된다. 바로 여행대금 총액 신용카드 결제에 따른 카드수수료 부분과 부가가치세 과세표준의 문제