본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 세법 상 접대비란? 접대비란 사업과 관련하여 특정인에게 접대, 향응, 선물기증 등의 행위를 위해 지출한 비용을 말하며 무분별한 접대비 지출을 억제하고 과도한 접대행위를 방지하기 위해 일정 한도로 비용을 인정 해주고 있다. 병의원의 접대비 지출유형 업종의 특성상 접대비가 적은 업종이지만 최근에는 환자 유치를 위한 경쟁이 치열하여 영업을 위한 접대성 경비가 증가하고 단골 환자나 소개를 많이 시켜주는 환자에게 별도로 지급하는 선물 또는 상품권 구입비 및 경조사비 지출 등 형태와 지급방법도 다양하다. 접대비 지출 시 증빙 갖추기 접대비를 경비로 인정받으려면 어떻게 준비해야 할까? 우선 건당 1만원 이상의 접대성 지출에 대해서는 무조건 신용카드 영수증이나 현금영수증(지출증빙용)의 적격증빙이 있어야 비용처리가 가능하다. 신용카드 등 영수증을 받기 힘든 경조사비 지출의 경우 증빙이 없어도 건당 현금지출 20만원까지 인정이 되며 20만원이 넘을 경우
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 공제조합출신 건설전문세무사 장성환 세무사입니다.이번 시간에는 건설업 계정과목중 재고자산에 대하여 알아보겠습니다. 건설업 재고자산이란 영업활동 과정에서 판매를 위하여 보유하거나, 생산과정에 있는 자산 및 원재료나 소모품의 형태로 존재하는 자산을 말하는데요,건설업의 경우 원재료 부재료 가설재 미성공사 제품의 형태로 표기됩니다. 건설업 재고자산에 대한 기업진단지침상 평가를 요약해서 살펴보면 다음과 같습니다. 건설업 영위 재고자산, 판매용 신축주택 및 상가 오피스텔 그리고 조경 및 조경식재공사업 수목자산은 실질자산으로 평정됩니다.임업용 수목자산은 겸업자산, 건설업과 관련없는 재고자산 역시 겸업자산으로 평정됩니다. 각각의 경우에 대해서 기업진단지침을 좀더 자세히 살펴보겠습니다. 재고자산은 취득원가로 평가하며, 시가가 하락한 경우는 하락한 가격으로 평가합니다.원재료 및 재공품은 보유기간이 중요한데요, 취득일로부터 1년 이내의 재고자산만이 실질자
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 안녕하십니까? 세무사 이봉구의 세무조사 5분특강입니다.이번 시간에는 상속·증여재산 평가에 대해 알아보도록 하겠습니다. 증여재산이나 상속재산은 어떻게 평가를 할까요? 공시지가로 평가를 할까요? 아니면 감정가액으로 평가를 할까요? 정답은 시가로 평가를 하게 되어 있습니다. 증여재산평가나 상속재산평가와 관련해서 종종 세금폭탄을 맞는 사례가 발생되고 있는데 사례를 통해 살펴 보도록 하겠습니다. 골프광인 김사장이 동호회 회원들과 함께 새벽골프 라운딩을 떠났습니다. 푸른 잔디를 바라보며 호쾌한 따~앙 드라이버 샷! 미사일처럼 창공을 날아가는 골프공 그때 아악! 외마디 비명소리 김사장이 갑자기 가슴을 움켜쥐며 그 자리에 쓰러지고 말았습니다. 평소 심장이 좋지 않았던 김사장에게 심장마비가 온것입니다. 급히 엠불런스가 달려오고 병원으로 이송되었지만 김사장은 영원히 세상을 떠나고 말았습니다. 남편이 갑작스럽게 세상을 떠나자 평소 전업주부 였던 부인이
오늘은 중소기업만 가능한 결손금 소급공제에 따른 세금 환급에 대하여 알아 보자. 결손금 소급공제란 당기 사업연도에 사업손실로 인하여 세법상 결손금이 발생한 경우 만약 직전 사업연도에 세법상 이익이 발생하여 법인세 또는 소득세를 납부하였다면 당기의 손실금액을 전기의 이익금액에 대한 소급공제를 적용하여 이미 납부한 법인세 또는 소득세를 환급받는 제도이다. 동 규정을 적용하기 위해서는 총 3가지 요건이 충족되어야 하는데, 첫 번째가 중소기업에 해당하여야 하며, 두 번째가 당기에 세법상의 결손금이 발생하였고, 전기에 세법상 이익이 발생하여 법인세 또는 소득세를 납부한 경우에만 적용이 가능하다. 이 3가지 요건을 충족하였다며 소급공제 세액환급신청서를 관할세무서에 제출하여 이미납부한 세액에서 당기 결손금을 공제한 후 산출된 세액과의 차액을 환급세액으로 돌려받을 수 있다. 이 결손금 소급공제 적용을 예를 들어 살펴보면 2018년도에 세법상 결손금이 5천만원이 발생하였고 2017년도에 세법상 과세표준이 1억 2천만원이 발생하여 산출세액이 1천 2백만원에 해당한다면 결손금 공제후 산출세액인 7백만원과의 차액을 납부세액 4백만원을 한도로 환급이 가능하다. 따라서 사례
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 부푼 마음으로 개원을 결심했지만 막상 개원준비를 하다보니 사업자등록증이 나오기도 전에 각종 수수료 비용이 지속적으로 발생하였다. 이렇게 사업자등록전 개원준비 중에 지출된 비용은 경비처리를 할 수 있을까? 사업과 관련된 지출이라면 사업자등록 전이라도 경비처리 가능 사업 개시전 발생한 사업관련 비용은 사업자등록 전이라도 모두 경비로 인정 받을 수 있다. 단 경비로 인정받으려면 원칙적으로 법적증빙을 수취하여야 한다. 법적 증빙이란? 지출이 발생했을때 그 증빙으로 영수증을 받게되는데 세금계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증이 법적 증빙이며 건당 3만원 이하 거래시에는 간이영수증도 증빙으로 인정이 된다. 하지만 건당 3만원이 초과되는 거래 후 간이영수증을 수취하면 해당 영수증은 법적증빙이 아니므로 적격증빙미수취 가산세(거래대금의 2%)가 부과된다. 법적증빙이 아닌 대표적인 항목으로는 이체확인증, 입금표, 거래명세표, 계약서가 있다. 사업자등록 전
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 공제조합출신 건설전문세무사 장성환 세무사입니다.이번 시간에는 건설업 계정과목중 대여금 및 가지급금에 대하여 알아보겠습니다. 건설업 대여금이란 소비대차계약에 의하여 금전을 대여한 것으로 사업활동과 무관하게 이루어진 것입니다.가지급금이란 법인에서 인출된 자금으로 지출처가 확인되지 않는 경우로 적격증빙이 불비된 것을 말하며 계정과목 명칭을 불문하고 실질에 의하여 분류합니다. 건설업 대여금 및 가지급금의 기업진단지침상 평가를 요약해서 살펴보면 다음과 같습니다. 종업원 주택자금 및 우리사주조합 대여금만이 실질자산으로 평정됩니다.특수관계자가 아닌 자에 대한 대여금도 겸업자산으로 평정되며,특수관계자에 대한 대여금 및 가지급금은 당연히 부실자산으로 평정됩니다.그러므로 종업원에게 주택자금을 대여한 경우는 반드시 회사통장으로 지급 후 계약서 및 증빙관리를 철저히 하여야 하며, 우리사주 조합을 설립하여 대여하는 것도 대안이 될수 있습니다. 각각의 경우에 대
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 안녕하십니까? 세무사 이봉구의 세무조사 5분특강입니다.이번시간에는 양도·상속·증여의 합산과세기간에 대해 알아보도록 하겠습니다. 양도소득세는 몇 년단위로 합산되어 과세될까요? 네 1년단위로 과세됩니다. 실제 사례를 들려드리겠습니다. 2017년 12월말쯤 이었습니다. 거래처 김사장님이 오피스텔을 하나 양도했다며 양도소득세 신고를 의뢰 하길래 “ 사장님 2017년도중에 다른 부동산을 양도하신게 있습니까? 물었더니 ” 아! 2017년도 중에는 없어요“ 그래서 ” 아! 그러시군요“ 하고 양도소득세 신고를 해드렸는데 이게 웬일입니까? 양도소득세 신고후에 세무서에서 김사장님 한테 양도소득세 고지서가 날아 왔는데 사유인즉은 2017년 1월에 또 다른 오피스텔을 양도한 것이 있다는 것입니다. 거래처 김사장님이 2017년 1월에 양도한 것을 깜박한 것이었지요 거래처 김사장님이 아니 1월에 양도소득세 신고를 하면서 세금도 다 납부를 했는데 왜 2017년 1
본 강의는 2019년 1월 30일 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 오늘은 많은 개인사업자 사업주 분들이 가입하여 혜택을 보고있는 소기업 소상공인 공제부금에 대한 세액공제 이른바 노란우산공제에 대하여 살펴보도록 하자. 노란우산공제의 경우 중소기업진흥공단 및 각종 금융기관에서의 적극적인 홍보로 많이 알려져 있는데, 대부분의 개인사업자에 해당하는 사업주 분들이 많이 가입하시고 혜택을 보고 있지만 법인사업자 대표자의 경우 혜택을 보지 못하는 경우가 많이 있을 것이다. 노란우산공제의 세법상 정식 명칭은 소기업 소상공인 공제부금에 대한 소득공제로 조세특례제한법 제 86조의 3하에 규정되어 있다. 명칭에서 알 수 있듯이 중소기업에 해당하는 기업 중에서도 소기업에 대하여만 적용되는 세액공제 규정이기 때문에 중기업의 경우 이 노란우산공제를 적용받을 수 없다. 소기업과 중기업의 구분은 업종별 매출액기준으로 나누어진다. 또한 소상공인공제에 가입하여 분기별로 300만원 이하의 공제부금을 납부하여야 하며, 개인사업자 뿐만 아니
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 비급여 진료비 200만원을 현금으로 받고 현금영수증을 발행하지 않을 경우 세무상 문제는 없을까? 현금영수증 의무 발행 업종 병의원의 경우 현금영수증 발급은 매우 중요하다. 의사, 변호사 등 전문직종은 건당 10만원 이상의 현금매출이 발생할 경우 5일 이내에 현금영수증 발급이 의무이다. 현금영수증 의무 발행 금액 건당 10만원 매출이 현금영수증 의무 발행 기준금액인데 병의원 매출은 환자본인부담금 진료비 기준이 아닌 환자본인부담금과 공단부담금을 합한 총 진료비가 10만원 이상이면 현금영수증을 의무적으로 발행하여야 한다. 현금영수증 자진발급 방법 만약 환자가 현금영수증 발급을 거부할 경우 환자의 핸드폰 번호나 주민등록번호가 아닌 010-000-1234로 입력하여 현금영수증을 발행하여야 하는데 이를 자진발급이라 한다. 분할결제 및 선수금 수취시 현금영수증 발행 방법 총 진료비가 12만원인데 10만원은 카드결제로 하고 나머지 2만원은 현금결제
본 강의는 2018년 10월 기준 세법을 적용하여 촬영하였습니다. 매년 또는 수시로 세법이 변경되어 적용 기준이 다를 수 있으므로 자세한 상담은 강사 또는 세무사, 회계사 등 전문가와 상의하시기 바랍니다. /편집자주 공제조합출신 건설전문세무사 장성환 세무사입니다.이번시간에는 건설업 계정과목중 매출채권에 대하여 알아보겠습니다. 건설업 매출채권이란 주된 영업활동에서 재화나 용역의 판매로 인한 수익창출과정에서 발생한 채권을 말하는데요, 건설업에서는 공사미수금 받을어음 분양미수금의 형태로 표기됩니다. 건설업 매출채권의 기업진단지침상 평가를 요약해서 살펴보면 다음과 같습니다 발생일로부터 2년이내의 건설업관련 매출채권, 건설공사 대물변제로 취득한 부동산으로 2년이내의 것, 국가 지자체등에 대한 건설업 관련 매출채권, 담보가 있는 법원 소송중인 채권은 실질자산으로 평정됩니다. 건설업과 무관한 매출채권은 겸업자산에 해당하고, 발생일로부터 2년이 경과한 매출채권 및 대물변제 자산, 그리고 소송중인 매출채권으로 담보가 없는경우는 부실자산으로 평정됩니다. 각각의 경우에 대해서 기업진단지침을 좀더 자세히 살펴보겠습니다. 매출채권은 세금계산서를 발행하여 청구한것과, 진